Поделиться ссылкой:


Ставки налогов в Казахстане на 2016 год


СТАВКА НАЛОГА — величина налога в расчете на единицу налогообложения, то есть доля от стоимости объекта налогообложения, которую подлежит уплатить в виде налога, или величина налога, приходящаяся на единицу земельной площади, веса, количества товара или на другую единицу, в которой измеряется величина объекта налогообложения. Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода.

Корпоративный подоходный налог

Плательщик корпоративного подоходного налога представляет в налоговый орган по месту нахождения декларацию по корпоративному подоходному налогу не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением нерезидента, получающего из источников в Республике Казахстан исключительно доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты, и не осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, если иное не установлено настоящей статьей.

Декларация по корпоративному подоходному налогу состоит из декларации и приложений к ней по раскрытию информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением.

Юридическое лицо, применяющее специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, не представляет декларацию по корпоративному подоходному налогу по доходам, облагаемым в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 427 настоящего Кодекса.

Виды налогов и платежей Ставка Основание

1

КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода

20%

Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса

2

КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства

10%

Пункт 2 статьи 147 Налогового кодекса

3

КПН, удерживаемый с доходов у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан

15%

Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса

4

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам, определенным статьей 192 Налогового кодекса и указанным в подпункте 4) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанным в подпунктах 2) - 6) статьи 194

20%

Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса

Подпункты 1), 2) статьи 194 Налогового кодекса

5

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти

15%

Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса

Подпункты 3), 6) статьи 194 Налогового кодекса

6

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке

5%

Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса

Подпункты 4), 5) статьи 194 Налогового кодекса

7

КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение

15%

Пункт 5 статьи 147 Налогового кодекса

Индивидуальный подоходный налог

Доходы, облагаемые у источника выплаты - доход работника, доход от разовых выплат, доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, стипендии, доход по договорам накопительного страхования.

Виды налогов и платежей Ставка Основание

8

ИПН с доходов физических лиц

10%

пункт 1 статьи 158 Налогового кодекса

9

ИПН с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК и за ее пределами

5%

пункт 2 статьи 158 Налогового кодекса

Налог на добавленную стоимость

Косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Виды налогов и платежей Ставка Основание

10

НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта

12%

пункт 1 статьи 268 Налогового кодекса

11

НДС при оборотах по реализации:

  • на экспорт;
  • по международным перевозкам;
  • ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки;
  • на территорию СЭЗ поперечню товаров;
  • товаров собственного производства в рамках контракта на недропользование;

0%

пункт 2 статьи 268 Налогового кодекса

Социальный налог

Группа целевых налогов, уплачиваемых работодателями, работниками и предпринимателями в специализированные социальные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования. Фонд занятости населения. Общее между этими платежами то, что они рассчитываются на единой базе. Для работодателей основой для расчета налога является сумма начисленной заработной платы, для работников - сумма заработка, для предпринимателей - доход (работники и предприниматели являются плательщиками взносов только в Пенсионный фонд).

Виды налогов и платежей Ставка Основание

12

Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами

11%

 

Пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса

13

Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих СНР, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, профессиональными медиаторами:

- за себя;

- за работника

 

 

 

 

 

2 МРП*

1 МРП*

Пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса

14

Социальный налог, исчисляемый специализированными организациями, где работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса

4,5%

Пункт 3 статьи 358 Налогового кодекса

15

Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами - производителями сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), осуществляющими исключительно деятельность, предусмотренную пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса, и применяющими общеустановленный порядок

6,5%

Пункт 3-1 статьи 358 Налогового кодекса

16

Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР для крестьянских или фермерских хозяйств за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства

20% от

1 МРП*

Пункт 4 статьи 358 Налогового кодекса

Статья 445 Налогового кодекса

Специальный налоговый режим

Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными законами.

Виды налогов и платежей Ставка Основание

17

На основе патента:

1) ИПН - 1/2 часть от исчисленной суммы в размере 2% к объекту налогообложения;

2) социальный налог - 1/2 часть от исчисленной суммы в размере 2% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений

2% к объекту налогообложения

Пункт 1 статьи 432 Налогового кодекса

18

На основе упрощенной декларации:

1) ИПН (КПН) - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения;

2) социальный налог - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений

3% к объекту налогообложения

Пункт 1 статьи 436 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 437 Налогового кодекса

Налог на имущество

Прямой налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц

Виды налогов и платежей Ставка Основание

19

Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами

1,5%

Пункт 1 статьи 398 Налогового кодекса

20

Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации

0,5%

Пункт 2 статьи 398 Налогового кодекса

21

Налог на имущество, исчисляемый:

  • юридическими лицами, определенными статьей 134 Налогового кодекса, за исключением религиозных объединений;
  • юридическими лицами, определенными статьей 135 Налогового кодекса;
  • организациями по деятельности в области библиотечного обслуживания;
  • государственными предприятиями, осуществляющими функции в области государственной аттестации научных кадров;
  • юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов и других водохозяйственных сооружений природоохранного назначения, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета;
  • юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц - сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств;
  • юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения;
  • управляющими компаниями СЭЗ - по объектам обложения в течение пяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту.

0,1%

Пункт 3 статьи 398 Налогового кодекса

22

Налог на имущество, исчисляемый автономными организациями образования

0%

Пункт 3-1 статьи 398 Налогового кодекса

Социальные отчисления

Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты в Государственный фонд социального страхования, в котором аккумулируются средства государственной системы обязательного социального страхования.

Виды налогов и платежей Ставка Основание

23

Социальные отчисления за участников системы ОСС - от объекта исчисления социальных отчислений

5%

Статья 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»
Социальные отчисления для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется СНР, - от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5% от МЗП** и не превышая сумму исчисленного социального налога

Обязательные пенсионные взносы

Деньги, вносимые в соответствии с Законом 'О Пенсионном обеспечении в Республике Казахстан' в накопительные пенсионные фонды в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан

Виды налогов и платежей Ставка Основание

24

ОПВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов и не превышающего 75-кратный размер МЗП**

10%

Статья 25 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОПВ от ежемесячного дохода судьи за счет бюджетных средств
ОПВ для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений
ОПВ в свою пользу для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей - от заявляемого дохода, но не менее МЗП** и не выше 75-кратного размера МЗП**
ОПВ для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства от МЗП** и не выше 75-кратного МЗП**

Обязательные профессиональные пенсионные взносы

бязательные профессиональные пенсионные взносы осуществляются вкладчиками обязательных профессиональных пенсионных взносов за счет собственных средств в пользу работников, занятых на работах с вредными (особо вредными) условиями труда, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников

Виды налогов и платежей Ставка Основание

25

ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов

5%

Пункт 1 статьи 26 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

Источник egov.kz

Курсы валют национального банка РК
USD Доллар США 412.55
EUR Евро 468.66
RUB Российский рубль 5.79
OIL Цена на нефть 37.88 $